Самозанятость в Германии 2026 для украинцев: Freiberufler и Gewerbe
Самозанятость в Германии открыта украинцам, но зависит от статуса пребывания и формата работы. Есть два пути: Freiberufler (свободные профессии без Gewerbesteuer и без регистрации в Gewerbeamt) и Gewerbe (предприниматели с торговым налогом от 24 500 € прибыли). Подоходный налог 14-45%, НДС 0% при Kleinunternehmer (≤22 000 €) или 7-19% выше. В статье разбираем регистрацию, налоги, риск Scheinselbständigkeit и ошибки, из-за которых украинцам отказывают.
Список
Кто такие самозанятые: Freiberufler vs Gewerbe
В Германии есть две формы самозанятости. Freiberufler — это специалисты со «свободной профессией»: врачи, преподаватели, дизайнеры, журналисты, IT-консультанты, переводчики. Их деятельность основана на квалификации. Gewerbe — предприниматели, которые ведут коммерческую деятельность: интернет-магазин, ремонт, строительство, кафе. Разделение принципиальное, потому что от него зависят налоги и регистрация. Подробности — в материале «Как стать частным предпринимателем в Германии».
Сравнение форматов
| Параметр | Freiberufler | Gewerbe |
|---|---|---|
| Регистрация в Gewerbeamt | ❌ не нужна | ✅ обязательно |
| Gewerbesteuer (торговый налог) | ❌ не платят | ✅ от 24 500 € прибыли |
| Подоходный налог | 14-45% | 14-45% |
| НДС | 0/7/19% | 0/7/19% |
| IHK (торгово-промышленная палата) | ❌ не обязательно | ✅ обязательно |
| Примеры | врач, IT, дизайнер, переводчик | магазин, кафе, ремонт, e-commerce |
Может ли украинец стать самозанятым
Право на самозанятость зависит от вашего Aufenthaltstitel:
Юристы по миграционному праву отмечают, что § 21 Abs. 5 AufenthG для свободных профессий действует как упрощённый режим: разрешение выдают, если вы реально оказываете услуги, а не используете самозанятость как ширму для трудовых отношений. Для украинцев с § 24 AufenthG это самый частый путь легализации фриланса — но решение принимает Ausländerbehörde индивидуально, и им нужны доказательства квалификации, договоры и план дохода.
Основание: § 21 Abs. 5 и § 24 AufenthG (Aufenthaltsgesetz — Закон о пребывании иностранцев).
Шаги регистрации самозанятости
Проверить Aufenthaltstitel
В вашей карте должна быть отметка «Erwerbstätigkeit gestattet» или «Selbständige Tätigkeit erlaubt». Если её нет — идите в Ausländerbehörde за разрешением.
Определить формат: Freiberufler или Gewerbe
Если ваша профессия — в списке «Katalogberufe» § 18 EStG (врачи, инженеры, программисты, журналисты, юристы, переводчики, преподаватели), вы Freiberufler. Иначе — Gewerbe.
Gewerbe: регистрация в Gewerbeamt
Заполнить форму Gewerbeanmeldung (≈ 20-40 €). Делается в местном Gewerbeamt или онлайн. После регистрации информация автоматически уходит в Finanzamt и IHK.
Заполнить Fragebogen zur steuerlichen Erfassung в ELSTER
Это налоговая регистрация. Подаётся через ELSTER. Здесь же выбираете Kleinunternehmer-Regelung или стандартный НДС-режим. Подробнее о ELSTER и налоговой декларации — в нашем гайде.
Получить Steuernummer от Finanzamt
Через 1-6 недель приходит Steuernummer — её надо указывать на каждом счёте клиенту. Если работаете с ЕС — запросите USt-IdNr (подробнее об USt-IdNr). Не путать со Steuer-ID, которая выдаётся каждому жителю Германии.
Медстраховка и пенсия
Самозанятые сами выбирают Krankenkasse (государственную или частную) и платят взносы из своего кармана (обычно 14-15% от прибыли + взносы на уход). Пенсионные взносы добровольные, кроме отдельных профессий (учителя, художники — через Künstlersozialkasse).
Налоги для самозанятых в Германии
Главное правило: налог считается с прибыли (Gewinn), а не с дохода (Umsatz). То есть из всего, что вы получили, вычитаются расходы на ведение бизнеса: техника, аренда, реклама, обучение, проезд по работе. И только разница облагается налогом.
Подоходный налог (Einkommensteuer)
Платят и Freiberufler, и Gewerbe. Ставка прогрессивная: от 14% до 45%. До 11 604 € в год доход не облагается (Grundfreibetrag в 2026). Подробнее о расчёте — в материале про подоходный налог.
НДС (Umsatzsteuer)
Gewerbesteuer (только для Gewerbe)
Местный торговый налог, платят только предприниматели с прибылью от 24 500 € в год. Ставка зависит от муниципалитета (от 200% до 500% базовой ставки 3,5%). Freiberufler освобождены.
Kleinunternehmer-Regelung: когда выгодно
Это льготный режим: при обороте до 22 000 € в первый год и 50 000 € во второй можно работать без НДС. Никаких ежемесячных Umsatzsteuer-Voranmeldung, проще бухгалтерия.
Главный риск: Scheinselbständigkeit
Scheinselbständigkeit (фиктивная самозанятость) — ситуация, когда формально вы фрилансер, но фактически работаете как наёмный сотрудник. Finanzamt может это переквалифицировать и доначислить:
Последствия: работодатель доплачивает социальные взносы за 4 года назад, фрилансер теряет статус самозанятого и обязан вернуть налоговые льготы. Чтобы избежать: несколько клиентов, собственное оборудование, гибкий график, чёткие договоры с проектным результатом.
Чек-лист: что проверить перед стартом
📢 Хотите получать полезные советы для украинцев в Германии?
Подпишитесь на наш канал в Telegram и следите за нами на Facebook,
чтобы быть в курсе всех важных новостей, лайфхаков и изменений в законодательстве!
Часто задаваемые вопросы
Официальные ссылки
Проверьте в своём Aufenthaltstitel отметку «Selbständige Tätigkeit erlaubt». Если её нет — запишитесь в Ausländerbehörde и подготовьте бизнес-план. Создайте учётную запись на elster.de — именно там вы получите Steuernummer и подадите все будущие декларации. Зарегистрируйте Kleinunternehmer-режим, если ожидаемый оборот меньше 22 000 € в год.
Статья носит информационный характер и составлена на основе официальных источников Bundesministerium der Finanzen, Bundesagentur für Arbeit, IHK и Aufenthaltsgesetz по состоянию на май 2026 года. Налоговые ставки, льготы и пороги Kleinunternehmer могут изменяться. По индивидуальным вопросам обращайтесь к лицензированному Steuerberater или в IHK по месту жительства.
Добавить комментарий