Самозайнятість у Німеччині 2026 для українців: Freiberufler і Gewerbe

22 Травня 2026

Дівчина сидить за робочим столом і щось пише у зошиті

Самозайнятість у Німеччині відкрита українцям, але залежить від статусу перебування та формату роботи. Є два шляхи: Freiberufler (вільні професії без Gewerbesteuer і без реєстрації в Gewerbeamt) та Gewerbe (підприємці з торговим податком від 24 500 € прибутку). Прибутковий податок 14-45%, ПДВ 0% при Kleinunternehmer (≤22 000 €) або 7-19% вище. У статті розбираємо реєстрацію, податки, ризик Scheinselbständigkeit та помилки, через які українцям відмовляють.

Список

Хто такі самозайняті: Freiberufler vs Gewerbe

У Німеччині є дві форми самозайнятості. Freiberufler – це фахівці з «вільною професією»: лікарі, викладачі, дизайнери, журналісти, IT-консультанти, перекладачі. Їхня діяльність базується на кваліфікації. Gewerbe – підприємці, які ведуть комерційну діяльність: інтернет-магазин, ремонт, будівництво, кафе. Поділ принциповий, бо від нього залежать податки і реєстрація. Деталі – у матеріалі «Як стати приватним підприємцем у Німеччині».

Коротко – головне

✓

Самозайнятість доступна українцям, але залежить від Aufenthaltstitel. З § 24 AufenthG потрібен окремий дозвіл від Ausländerbehörde.

✓

Freiberufler vs Gewerbe: Freiberufler не платять Gewerbesteuer і не реєструються в Gewerbeamt, у Gewerbe обидва пункти обов’язкові.

✓

Податок рахується з прибутку, а не з доходу – витрати можна вирахувати.

✓

Прибутковий податок 14-45%, ПДВ 0/7/19%, Gewerbesteuer від прибутку понад 24 500 € лише для Gewerbe.

Kleinunternehmer-Regelung: при обороті до 22 000 € на рік можна не платити ПДВ і не подавати щомісячні декларації.

Scheinselbständigkeit – головний ризик: якщо у вас один клієнт 80%+ доходу і фіксований графік, Finanzamt визнає роботу прихованим наймом і донарахує податки.

Порівняння форматів

Параметр	Freiberufler	Gewerbe
Реєстрація в Gewerbeamt	❌ не потрібна	✅ обов’язково
Gewerbesteuer (торговий податок)	❌ не платять	✅ від 24 500 € прибутку
Прибутковий податок	14-45%	14-45%
ПДВ	0/7/19%	0/7/19%
IHK (торгово-промислова палата)	❌ не обов’язково	✅ обов’язково
Приклади	лікар, IT, дизайнер, перекладач	магазин, кафе, ремонт, e-commerce

Чи може українець стати самозайнятим

Право на самозайнятість залежить від вашого Aufenthaltstitel:

Як статус впливає на самозайнятість

✅ Niederlassungserlaubnis (ПМП) – можна одразу, без окремих дозволів.

✅ Blaue Karte EU – можна вести паралельну самозайнятість з основною роботою.

⚠️ § 24 AufenthG (тимчасовий захист) – потрібна позначка про дозвіл в Aufenthaltstitel, видає Ausländerbehörde. Без неї працювати самозайнятим не можна.

✅ Aufenthaltserlaubnis за § 21 AufenthG – спеціальна віза для самозайнятих; підходить, якщо у вас є бізнес-план і підприємство цікаве для регіональної економіки.

💼 Коментар юристів з міграційного права Німеччини:

Юристи з міграційного права Німеччини зазначають, що § 21 Abs. 5 AufenthG для вільних професій діє як спрощений режим: дозвіл видають, якщо ви реально надаєте послуги, а не використовуєте самозайнятість як ширму для трудових відносин. Для українців з § 24 AufenthG це найчастіший шлях легалізації фрилансу – але рішення приймає Ausländerbehörde індивідуально, потрібні докази кваліфікації, договори та план доходу.

Підстава: § 21 Abs. 5 та § 24 AufenthG (Aufenthaltsgesetz – Закон про перебування іноземців).

Кроки реєстрації самозайнятості

Перевірити Aufenthaltstitel

У вашій картці має бути позначка «Erwerbstätigkeit gestattet» або «Selbständige Tätigkeit erlaubt». Якщо її немає – йдіть в Ausländerbehörde за дозволом.

Визначити формат: Freiberufler чи Gewerbe

Якщо ваша професія в списку «Katalogberufe» § 18 EStG (лікарі, інженери, програмісти, журналісти, юристи, перекладачі, викладачі), ви Freiberufler. Інакше – Gewerbe.

Gewerbe: реєстрація в Gewerbeamt

Заповнити форму Gewerbeanmeldung (≈ 20-40 €). Робиться у місцевому Gewerbeamt або онлайн. Після реєстрації інформація автоматично йде в Finanzamt та IHK.

Заповнити Fragebogen zur steuerlichen Erfassung в ELSTER

Це податкова реєстрація. Подається через ELSTER. Тут же обираєте Kleinunternehmer-Regelung або стандартний ПДВ-режим. Детальніше про ELSTER та податкову декларацію – у нашому гайді.

Отримати Steuernummer від Finanzamt

Через 1-6 тижнів приходить Steuernummer – її треба вказувати на кожному рахунку клієнту. Якщо працюєте з ЄС – запросіть USt-IdNr (детальніше про USt-IdNr). Не плутати зі Steuer-ID, що видається кожному жителю Німеччини.

Медстраховка і пенсія

Самозайняті самі обирають Krankenkasse (державну чи приватну) і платять внески з власної кишені (зазвичай 14-15% від прибутку + внески на догляд). Пенсійні внески добровільні, окрім окремих професій (вчителі, художники – через Künstlersozialkasse).

⏳ Загальний строк реєстрації – від 1 дня (якщо Aufenthaltstitel уже дозволяє роботу і ви Freiberufler з готовими документами) до кількох тижнів (якщо потрібно отримувати дозвіл в Ausländerbehörde і реєструватись у Gewerbeamt).

Податки для самозайнятих у Німеччині

Головне правило: податок рахується з прибутку (Gewinn), а не з доходу (Umsatz). Тобто з усього, що ви отримали, віднімаються витрати на ведення бізнесу: техніка, оренда, реклама, навчання, проїзд по роботі. І лише різниця оподатковується.

Прибутковий податок (Einkommensteuer)

Платять і Freiberufler, і Gewerbe. Ставка прогресивна: від 14% до 45%. До 11 604 € на рік дохід не оподатковується (Grundfreibetrag у 2026). Детальніше про розрахунок – у матеріалі про прибутковий податок.

ПДВ (Umsatzsteuer)

⚡ 0% – Kleinunternehmer-Regelung: оборот до 22 000 € у перший рік і до 50 000 € у другий – можна не платити ПДВ і не подавати щомісячні декларації.

⚡ 7% – пільгова ставка: продукти, книги, культура, медпослуги, журналістика.

⚡ 19% – стандартна ставка: усе інше (послуги, товари, IT-консалтинг).

Gewerbesteuer (лише для Gewerbe)

Місцевий торговий податок, платять лише підприємці з прибутком від 24 500 € на рік. Ставка залежить від муніципалітету (від 200% до 500% базової ставки 3,5%). Freiberufler звільнені.

Межа звільнення від ПДВ – Kleinunternehmer-Regelung

22 000 € / рік

оборот у перший рік роботи

Kleinunternehmer-Regelung: коли вигідно

Це пільговий режим: при обороті до 22 000 € у перший рік і 50 000 € у другий можна працювати без ПДВ. Ніяких щомісячних Umsatzsteuer-Voranmeldung, простіша бухгалтерія.

💡 Коли Kleinunternehmer вигідний: якщо клієнти – фізособи (без ПДВ-вирахування) і невеликі обороти. Коли невигідний: якщо у вас великі витрати з вхідним ПДВ (обладнання, оренда офісу) або клієнти – бізнес (B2B) – тоді краще обрати стандартний режим, щоб повертати ПДВ.

Головний ризик: Scheinselbständigkeit

Scheinselbständigkeit (фіктивна самозайнятість) – ситуація, коли формально ви фрилансер, але фактично працюєте як найманий співробітник. Finanzamt може це перекваліфікувати і донарахувати:

Коли самозайнятість вважається «фіктивною»

❌ Один клієнт дає 80%+ доходу – ви фактично працівник, не фрилансер.

❌ Фіксований графік роботи від 9 до 18 в одного замовника.

❌ Використання обладнання клієнта, його офісу, його e-mail.

❌ Підпорядкування вказівкам клієнта як роботодавцю.

Наслідки: роботодавець доплачує соціальні внески за 4 роки назад, фрилансер втрачає статус самозайнятого і зобов’язаний повернути податкові пільги. Щоб уникнути: кілька клієнтів, власне обладнання, гнучкий графік, чіткі договори з проєктним результатом.

Чек-лист: що перевірити перед стартом

Чи готові ви зареєструватися

☑️ В Aufenthaltstitel позначка про дозвіл самозайнятої діяльності

☑️ Визначено формат: Freiberufler або Gewerbe

☑️ Обліковий запис у ELSTER створений

☑️ Якщо Gewerbe – подана Gewerbeanmeldung

☑️ Вирішено: Kleinunternehmer (без ПДВ) чи стандартний режим

☑️ Підібрана Krankenkasse і розраховані внески

☑️ Мінімум 2-3 клієнти – щоб уникнути ризику Scheinselbständigkeit

☑️ Відкрито окремий бізнес-рахунок для прозорості доходів і витрат

Часті запитання

Чи може українець з § 24 AufenthG бути Freiberufler?

Так, але потрібен дозвіл в Aufenthaltstitel. Заяву подають в Ausländerbehörde з бізнес-планом або зразком договорів. Строк – 4-12 тижнів.

Скільки податків платить самозайнятий з 30 000 € прибутку?

Прибутковий податок ~5500 € (після Grundfreibetrag), плюс внески в Krankenkasse ~4500 €. Загалом на руки ≈ 20 000 € на рік. Gewerbesteuer не платиться при прибутку до 24 500 €, вище – ще ~500-1500 €.

Чи можна поєднувати Minijob і самозайнятість?

Так. Minijob і самозайнятість не конфліктують – обидва формати рахуються окремо. Головне: сумарний дохід декларується в річній Einkommensteuererklärung.

Чи потрібен Steuerberater (податковий консультант)?

Бажаний, але не обов’язковий. Steuerberater коштує 50-150 €/міс, економить багато часу і знижує ризик помилок. Для Kleinunternehmer з простою бухгалтерією можна впоратися самостійно через ELSTER.

Що таке Gründungszuschuss?

Gründungszuschuss – доплата від Agentur für Arbeit на старт бізнесу. Отримують безробітні, що переходять на самозайнятість: 6 місяців платять ALG I + 300 € додатково. Подавати заявку потрібно до реєстрації Gewerbe.

Що буде, якщо не зареєструвати самозайнятість?

Це нелегальна діяльність. При виявленні – штраф до 5000 € + донарахування податків за весь період. Якщо у вас § 24 AufenthG – можуть анулювати статус.

Офіційні посилання

Державні ресурси

📋 Finanzamt (ELSTER): elster.de

🏛️ Bundesministerium der Finanzen: bundesfinanzministerium.de

📄 § 21 AufenthG (самозайнятість): gesetze-im-internet.de/aufenthg_2004/__21.html

💼 IHK (Industrie- und Handelskammer): ihk.de

🏢 Make it in Germany (для іноземців): make-it-in-germany.com

Головне, що треба зробити просто зараз:

Перевірте у своєму Aufenthaltstitel позначку «Selbständige Tätigkeit erlaubt». Якщо її немає – запишіться в Ausländerbehörde і підготуйте бізнес-план. Створіть обліковий запис на elster.de – саме там ви отримаєте Steuernummer і подасте всі майбутні декларації. Зареєструйте Kleinunternehmer-режим, якщо очікуваний оборот менший за 22 000 € на рік.

Стаття носить інформаційний характер і складена на основі офіційних джерел Bundesministerium der Finanzen, Bundesagentur für Arbeit, IHK та Aufenthaltsgesetz станом на травень 2026 року. Податкові ставки, пільги та пороги Kleinunternehmer можуть змінюватися. За індивідуальними питаннями звертайтеся до ліцензованого Steuerberater або в IHK за місцем проживання.

Denys