Идентификационный номер НДС (USt-IdNr.) в Германии — Что такое и как получить

В Германии всем жителям дают разные налоговые номера, чтобы налоговая могла точно отслеживать, кто сколько должен платить. USt-IdNr. звучит как скучная бюрократия. Но на деле этот номер решает, будут ли ваши сделки в ЕС проходить гладко или превратятся в головную боль. В этой статье — главное о том, что это за идентификатор и кто без него не обойдется.

Введение в идентификационный номер НДС (USt-IdNr.) в Германии

USt-IdNr. звучит сухо и бюрократично, но на деле это просто еще один номер, без которого бизнес в ЕС не работает. Он нужен, если вы продаете товары или услуги компаниям за пределами Германии.

Что такое USt-IdNr.?

USt-IdNr. — это индивидуальный номер, который налоговая присваивает фирмам и предпринимателям для сделок с другими странами ЕС. Благодаря ему понятно, кто и где платит НДС, и не приходится переплачивать налог дважды.

Кто нуждается в USt-IdNr.?

Номер USt-IdNr. обязателен для тех, кто сотрудничает с компаниями из других стран Евросоюза. Если работаете только внутри Германии — вам хватит обычного налогового номера (Steuernummer). Но стоит выйти на европейский рынок, и без USt-IdNr. партнёры просто не смогут принять у вас счет.

Структура и формат номера USt-IdNr

Структура немецкого USt-IdNr.

Немецкий идентификационный номер плательщика НДС (USt-IdNr.) имеет простую, но строгую форму. Он всегда начинается с буквенного кода страны — DE, что указывает на Германию. После этого следует девятизначный цифровой блок, который и делает номер уникальным.

Важно не путать USt-IdNr. с обычным налоговым номером (Steuernummer): формат у них разный, и используются они для разных целей. USt-IdNr. нужен именно для операций с НДС, особенно если вы работаете с контрагентами из других стран ЕС.

Действительность и проверка USt-IdNr.

Значение верификации

Прежде чем работать с иностранным партнером, важно убедиться, что его USt-IdNr. настоящий. Проверка нужна, чтобы не попасть на мошенника и правильно учесть НДС. Это как сверить паспорт — вы же не доверите деньги незнакомцу без документов.

Как проверить номер НДС в Германии

Для проверки европейских номеров НДС существует VIES https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies  — онлайн-сервис ЕС. В него вводят USt-IdNr., и система сразу показывает, действителен ли номер и к какой компании он привязан. Так вы точно знаете, что контрагент легален и сделки будут учтены корректно для НДС.

Увидеть аналогичные:
Steuer-ID и Steuernummer в Германии: что это, зачем нужны и в чем разница

Проверка через Федеральное центральное налоговое управление (BZSt)

Перед тем как работать с новым европейским клиентом, лучше сразу проверить его USt-IdNr. Заходите на сайт BZSt https://www.bzst.de/EN/Home/home_node.html, вводите номер — и видите, настоящий он или нет.

Последствия неверной верификации

Если проверить USt-IdNr. не внимательно, последствия могут быть неприятными. Например, вы выставили счёт партнёру с неправильным или недействительным номером — и налоговая может посчитать, что вы неправильно рассчитали НДС. В итоге придется переплачивать налог или исправлять документы.

Как получить USt-IdNr. в Германии

Где подать заявление

Ваш будущий «европейский» налоговый номер выдает Федеральное центральное налоговое управление (BZSt). Это можно сделать онлайн прямо на их сайте https://www.bzst.de/EN/Home/home_node.html .

Если вы только открываете бизнес, проще идти через свое местное Finanzamt: они проверят, все ли верно, и сами передадут данные в BZSt. Почта тоже работает, но онлайн быстрее и проще.

Что нужно для заявления

Для получения номера USt-IdNr. в Германии нужно будет подготовить:

• Название компании или ваши данные, если вы индивидуальный предприниматель;
• Steuernummer — внутренний немецкий налоговый номер, который уже есть у вас в налоговой;
• Контактные данные: email и телефон.

Больше никаких документов не потребуется, если бизнес зарегистрирован официально.

Сколько ждать и платить

В среднем процесс занимает от нескольких дней до двух недель. Никакой платы нет — номер выдается бесплатно.

Совет: проверяйте все данные перед отправкой. Ошибки придется исправлять, и это только затянет процесс.

Различия между USt-IdNr. и другими немецкими налоговыми номерами

Steuer-ID vs USt-IdNr.

Steuer-ID — это ваш личный номер в налоговой системе Германии. Получает его каждый, кто живет в стране. Он нужен, чтобы платить подоходный налог: работодатель указывает его в зарплатных документах, а вы — в налоговой декларации.

USt-IdNr. — если у вас есть компания или вы занимаетесь фрилансом и работаете с клиентами в ЕС, вам нужен этот номер для НДС. Он позволяет партнерам в других странах проверить вашу фирму и корректно начислить налог.

USt-IdNr. vs Steuernummer

Steuernummer присваивает местное Finanzamt. Это «внутренний» номер для всей налоговой переписки внутри Германии: декларации, отчеты, запросы. Переехали в другой город — номер поменяется, потому что он привязан к конкретной налоговой.

USt-IdNr., напротив, «европейский» номер. То есть, если вы работаете с партнерами из Франции, Польши или Италии, этот номер как раз и нужен.

USt-IdNr. vs Wirtschafts-ID

Wirtschafts-ID — новый универсальный номер для предпринимателей и фирм, который постепенно хотят использовать вместо всех разных идентификаторов, чтобы упростить жизнь и государству, и бизнесу.

Но USt-IdNr. остается узкоспециализированным: он нужен только для НДС, и особенно если есть международные сделки внутри ЕС.

Роль USt-IdNr. в международных сделках

Сделки внутри Сообщества (ВТС/ВТП)

Когда немецкая компания продает или покупает товары у партнеров из других стран ЕС, это называется сделки внутри Сообщества. В немецкой налоговой практике выделяют два основных типа:

• ВТС (внутрисообщественные поставки) — это когда компания из Германии продает товар другому бизнесу в ЕС. С точки зрения НДС, такие поставки часто освобождаются от налога в Германии, но важно правильно указать USt-IdNr.
• ВТП (внутрисообщественные приобретения) — это когда немецкая фирма получает товар из другой страны ЕС. В этом случае НДС начисляется уже в Германии, и компания должна правильно отразить покупку в отчетности.

Например: если товар выходит из Германии — это ВТС; если входит в Германию — ВТП. Использование правильных налоговых номеров (USt-IdNr.) и отчетность помогают избежать проблем с налоговой и делают сделки прозрачными.

Механизм Reverse-Charge (обратное начисление)

Reverse-Charge — это когда ответственность за уплату НДС переносится с продавца на покупателя. Проще говоря, вместо того чтобы продавец добавлял НДС к счету, покупатель сам рассчитывает и платит налог в своей стране.

Например, немецкая компания покупает услуги у компании из другой страны ЕС. Вместо того чтобы немецкий продавец начислял НДС, покупатель в Германии сам учитывает налог в своей отчетности.

Для предпринимателя важно помнить: при использовании Reverse-Charge нужно правильно указывать USt-IdNr. обеих сторон и отражать операцию в декларации. Если перепутать, можно получить штрафы или проблемы с налоговой.

Процедура One-Stop-Shop (OSS)

OSS придумали, чтобы бизнесу было проще работать с клиентами из разных стран ЕС.

Раньше нужно было регистрироваться в каждой стране, отдельно сдавать отчет по НДС — голова шла кругом. Сейчас все можно сделать через одну точку: подаете декларацию в своей стране, а система распределяет налог по странам покупателей.

Например, вы продаете товары из Германии в Польшу, Францию и Испанию. Вместо трех разных отчетов вы делаете один через немецкую налоговую, и OSS автоматически учитывает, сколько НДС идет в каждую страну.

Для бизнеса это не только экономия времени, но и меньше шансов на ошибки. Главное — внимательно фиксировать все продажи и сохранять документы, чтобы при проверке налоговая могла проверить расчеты.

Размещение USt-IdNr. на документах и веб-сайтах

На счетах-фактурах (инвойсах)

Если вы продаете товары или услуги клиентам из ЕС, USt-IdNr. обязательно нужно указывать на инвойсах (счетах-фактурах). Это подтверждает, что ваша компания зарегистрирована для НДС и сделки законны.

Обычно номер размещают в верхней части документа рядом с другими реквизитами компании: адресом, Steuernummer и контактами. Клиент видит, что все официально, а налоговая получает прозрачные данные для контроля.

В выходных данных сайта (Impressum)

В Германии любой бизнес-сайт обязан иметь раздел Impressum. Если компания участвует в коммерческой деятельности (особенно при работе с клиентами в ЕС), USt-IdNr. нужно указать там обязательно.

Такое требование закреплено в законах:

• 5 Telemediengesetz (TMG)
• 14 Umsatzsteuergesetz (UStG)

Если компания работает по правилу малого бизнеса (Kleinunternehmerregelung) и не имеет USt-IdNr., об этом тоже стоит прямо написать в Impressum. Это избавит от лишних вопросов и возможных претензий.

Где найти больше информации

Актуальные правила и пояснения можно посмотреть на официальном сайте Федерального центрального налогового управления (BZSt) https://www.bzst.de/EN/Home/home_node.html

Последствия отсутствия или неправильного использования USt-IdNr.

Если забыть указать USt-IdNr., то может произойти следующее:

• Для бизнеса внутри ЕС: налоговая может посчитать сделку не соответствующей правилам освобождения от НДС, и тогда придется заплатить налог задним числом.
• Финансовые штрафы: неправильные номера или пропущенные сведения могут обернуться денежными штрафами.
• Проблемы с партнерами: клиенты из других стран ЕС могут попросить исправить счета-фактуры или даже заморозить оплату до внесения корректировок.
• Сложности при проверках: при аудите налоговая обращает внимание на корректность USt-IdNr., и ошибки могут вызвать дополнительные проверки.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Является ли USt-IdNr. обязательным для каждого предпринимателя?

Нет, не для всех. Если вы работаете только внутри Германии и не выставляете счета клиентам в других странах ЕС, USt-IdNr. обычно не нужен. Но если планируете международные сделки или хотите, чтобы партнеры из Европы могли корректно оформить НДС, номер обязателен.

Что делать, если номер НДС ЕС контрагента недействителен или неактивен?

Если при проверке через VIES номер контрагента не проходит, лучше не выставлять счет с «нулевым» НДС и не проводить сделку до выяснения. Свяжитесь с партнером, попроси проверить их номер или оформить корректно.

Где найти свой USt-IdNr. после его получения?

После выдачи BZSt отправляет уведомление по почте. Если подавали онлайн, обычно приходит PDF или письмо на электронную почту. Также номер можно посмотреть через личный кабинет на сайте BZSt https://www.bzst.de/EN/Home/home_node.html.

Может ли USt-IdNr. быть заблокирован?

Да, такое бывает редко, но возможно. Причины: ошибки при подаче деклараций, подозрения на мошенничество или прекращение деятельности бизнеса. Если номер заблокирован, налоговая уведомляет об этом, и до решения проблемы использовать его для международных сделок нельзя.