Индивидуальное предпринимательство в Германии для украинцев: как стать частным предпринимателем

Германия известна своей стабильной экономикой и дружественной к бизнесу атмосферой, что делает ее привлекательным местом для создания собственного предприятия. В этой статье мы подробно рассмотрим основные аспекты индивидуального предпринимательства для украинцев в Германии и шаги, которые нужно сделать, чтобы начать свой бизнес в этой стране.

Как выглядит индивидуальное предпринимательство в Германии

При создании бизнеса в Германии необходимо выбрать подходящую правовую форму, и наиболее очевидным выбором является стать частным или индивидуальным предпринимателем.

Деятельность предпринимателей в Германии коррелируется двумя основными законами: торговым кодексом Handelsgesetzbuch (HGB) и налоговым законодательством Steuerrecht. Оба источника требуют от предпринимателя ведения финансовой отчетности: HGB — для информационных целей, а Steuerrecht — для налоговой. Также в этих двух законах для определения частного предпринимателя употребляются разные определения: в HGB это Kaufmann (коммерсант), а, согласно предписаниям Steuerrecht, ФЛП называется Einzelunternehmer (физическое лицо-собственник, единоличный предприниматель). При этом следует понимать, что все коммерсанты являются предпринимателями, однако не все предприниматели являются коммерсантами. Поэтому в повседневном общении ФЛП в Германии обычно называют именно Einzelunternehmer. И это самая распространенная форма бизнеса для предпринимателей, которые ведут бизнес единолично. Также довольно часто эта форма регистрации используется лицами, которые занимаются предпринимательской деятельностью рядом с основной работой.

Главным отличием ФЛП в Германии от общества с ограниченной ответственностью (GmbH) является то, что (кстати, как и в Украине), в случае неуплаты налогов частный предприниматель несет полную ответственность перед государством, включая свое собственное имущество. Однако эта форма имеет упрощенное налогообложение, более простой бухгалтерский учет и процесс найма работников. Юридический адрес может быть фактическим местом жительства бизнесмена или снятым в аренду помещением.

Какой бизнес может вести физическое лицо частный предприниматель в Германии

На сегодня в Германии существуют два основных типа частных предпринимателей, и именно принадлежность к какому-то из них определяет формат и сферу ведения бизнеса, а также налогообложение:

• Selbstständig — самозанятые, это преимущественно фрилансеры Freiberufler;
• Gewerbetreibende — торговцы.

Определяет, к какому именно типу относится предприниматель, налоговая служба (Finanzamt).

Приглашаем вас присоединиться к нашему каналу в Telegram, к нашей странице в Facebook, а также Instagram. Команда нашего портала ежедневно подбирает для вас лучшие новости и актуальные советы .

Увидеть аналогичные:
Бизнес в Германии для украинцев в 2023 г.: какое направление выбрать

Обратите внимание, что к самозанятым обычно относятся высококвалифицированные специалисты (частные врачи, адвокаты, архитекторы, психологи, дизайнеры, ИТ-специалисты и т.д.). Но, обратите внимание, что программисты могут находиться в статусе фрилансера только тогда, когда, например, преподают программирование, а вот написание программ не предоставляет им такой возможности. То же касается и блогеров — обычно они относятся именно к торговцам Gewerbetreibende, ведь зарабатывают деньги на продаже (размещении) рекламы. Для осуществления своей деятельности таким предпринимателям обязательно требуется профессиональное образование, которое необходимо подтвердить соответствующим документом. Обычно Freiberufler должен стать членом соответствующей палаты (Kammer) и проходить подтверждение своей квалификации и образования. Вопрос о том, кто, где и как может получить подтверждение, можно решить в Федеральном Союзе свободных профессий и в Институте свободных профессий.

Зато торговое предприятие или Gewerbe включает все другие виды бизнеса и услуг, которые не считаются свободными профессиями. Регистрация таких предпринимателей происходит в организации, которая отвечает за дела торгово-промышленных предприятий (Gewerbeamt) и в налоговой инспекции (Finanzamt). Наличие соответствующего и подтвержденного образования не является обязательным.

Как зарегистрировать частное предпринимательство в Германии

Частные начинающие предприниматели в Германии имеют максимально простую процедуру регистрации и систему ведения бизнеса. Поскольку процедура регистрации фрилансеров в Германии была рассмотрена в соответствующей статье, на этот раз сосредоточимся на процедуре регистрации торгового предприятия (Gewerbe). Сразу стоит заметить, что закрытие ФЛП в Германии также делается достаточно быстро. Надо обратиться в Gewerbeamt, заявить о таком желании и заполнить соответствующую форму, после чего предприниматель получает Gewerbe-Abmeldung, копии которого рассылаются во все перечисленные ниже организации.

Процедура открытия частного предпринимательства состоит из пяти основных шагов.

1. Открытие счета для предпринимательской деятельности Geschäftskonto

Сразу стоит заметить, что это не обязательно, например, для фрилансера, проводить платежи через другие счета и рассчитываться наличными также не запрещается. Но это достаточно удобно — вести дела фирмы и бухгалтерию через отдельный счет.

2. Посещение Gewerbeamt

Местный реестр предприятий Gewerbeamt является частью Ordnungsamt. Здесь вам нужно заполнить заявку на регистрацию (Anmeldung, короткая форма в одну страницу формата А4) и получить Gewerbe-Anmeldung (свидетельство о регистрации бизнеса, которое предъявляется бизнес-партнерам, поставщикам, организациям). Вы можете получить бланк на месте или прийти с уже заполненным формуляром. Обычно заполнение заявки не требует больших знаний немецкого языка и не займет много времени. Также вам придется оплатить пошлину (примерно 35 евро). Кроме того, необходимо предоставить документы, удостоверяющие вашу личность, вид на жительство и, возможно, разрешение на ведение деятельности или лицензия (в случае, если это нужно, например, в гастрономии).

3. Регистрация в налоговой инспекции (Finanzamt)

Далее вы должны посетить налоговую инспекцию (Finanzamt) . Для налоговой вам придется заполнить опросник по налоговому учету, в котором вы определите, планируете ли вы работать с НДС или без него, будете ли платить авансовые платежи по налогам или нет. Для этого вам нужно будет спрогнозировать свой заработок на текущий и следующий год. Основная цель вашего визита в налоговую — получить Steuernummer (налоговый номер). Он является важным элементом вашей дальнейшей деятельности и должен быть указан во всех договорах, официальных документах, счетах и тому подобное. Также вам нужно будет зарегистрироваться на Elster, что является электронной формой взаимодействия с налоговой.

4. Регистрация в профсоюзе (Berufsgenossenschaft)

Уведомление о регистрации является обязательным, хотя вы можете быть освобождены от уплаты взносов в течение первых двух лет. Регистрация в профсоюзе обязательна согласно страховой ассоциации, к которой принадлежит ваше предприятие. Чтобы узнать к какой именно ассоциации вы принадлежите, обратитесь в IHK (Industrie- und Handelskammer) или Hauptverband der berufsgenossenschaften (HVBG).

5. Регистрация в торговом реестре (Handelsregister)

При регистрации частного предприятия (Gewerbe) необходимость внесения в торговый реестр зависит от вида деятельности. Этот реестр информирует общество о зарегистрированных коммерческих фирмах. Если вы зарегистрировались, то обязательно получите выписку из реестра для собственного пользования. Исключение составляют малые предприятия (Kleingewerbe). Обратите внимание, регистрировать бизнес в различных промышленных реестрах Handelsregister обязательно только коммерсантам.

Медицинское страхование, пенсионные взносы и ИНК

Медицинское страхование для частного предпринимателя может выглядеть по-разному, в зависимости от дохода и личных предпочтений. Если доход составляет менее 485€ в месяц, а рабочее время занимает менее 18 часов в неделю, можно остаться в семейной страховке у работающего члена семьи. Если же предприниматель заплатил более 12 месячных взносов в государственную медстраховку, то при желании он имеет право остаться на ней. В остальных случаях будет необходимо заключать контракт с частной больничной кассой.

Смотрите также: Самые востребованные профессии в Германии в 2023 г.

Относительно государственного пенсионного фонда, организация обязательно обратится к предпринимателю с просьбой платить регулярные взносы (18,7% прибыли). Тем не менее, следует иметь в виду, что немецкие предприниматели не обязаны этого делать. Поэтому выбор исключительно за предпринимателем

Industrie- und Handelskammer (IHK) — организация, перед которой частному предпринимателю придется ежегодно отчитываться, заполняя форму, которая будет отправляться ФОПу. Кроме того, организация будет взимать с предпринимателя взносы, за исключением первых двух лет, а также взносы не будут взиматься, если годовая прибыль предпринимателя не будет превышать 5200€.

Налоги и отчетность для индивидуального предпринимателя в Германии

Среди основных налогов, которые должен платить частный предприниматель в Германии следует назвать следующие:

• Einkommensteuer — подоходный налог;
• Umsatzsteuer — налог на добавленную стоимость (при лимитах 22000€ в первый год и 50000€ можно не платить), обратите внимание, что не все услуги и товары облагаются этим налогом; .
• Gewerbesteuer — для тех, кто работает не в статусе фрилансера (прибыль до 24500€ в год этим налогом не облагается, также обычно происходит зачет между Einkommensteuer и Gewerbesteuer, поэтому в большинстве случаев ФЛП обычно не платит этот налог);

Если подвести итоги, то индивидуальный предприниматель с небольшим доходом платит обычный подоходный налог. И также получает возможность легально вычитать из налогооблагаемой базы расходы на ведение бизнеса.

По отчетности, ФЛП в Германии должен ежегодно отчитываться перед налоговой, составляя следующие формы:

• Einkommensteuererklärung — декларация подоходного налога.
• Umsatzsteuererklärung — декларация по НДС.
• Gewebesteuererklärungen — декларация на налог по ведению предпринимательской деятельности.

Плательщики НДС также обязаны ежемесячно или ежеквартально заполнять баланс по этому налогу — Umsatzsteuervoranmeldung.

В целом отчетность индивидуального предпринимателя выглядит так же просто, как и налогообложение. Если оборот составляет менее полумиллиона евро, а доходы не превышают 60000€ в месяц, отчетность перед налоговой — это по сути один лист формы Einnahmenüberschussrechnung (EÜR), в котором указывают статьи расходов и доходов, и в конце подводят баланс.

Финансовый учет является важным аспектом управления ФЛП. Если вы не очень хорошо разбираетесь в бухгалтерии, возможно, стоит рассмотреть возможность сотрудничества с бухгалтером или финансовым консультантом для обеспечения точного учета доходов и расходов, а также для составления регулярных финансовых отчетов.

Джобцентр и индивидуальное предпринимательство

Если вы зарегистрированы в Джобцентре, уведомить бератора об открытии собственного дела можно уже по факту. В таком случае, вам нужно будет просто перезаполнить форму WBA, и в зависимости от вашего дохода будет решено, будут ли продолжать вам платить, или снимут вас с учета для получения помощи. Но, если вы заранее расскажете в Джобцентре о своих планах и предоставите примерный бизнес-план, это даст вам возможность претендовать на получение начального капитала (Einstiegsgeld). Эта помощь может предоставляться в течение 24 месяцев и имеет два варианта: единовременная помощь до 5 тыс. евро или ежемесячная доплата, примерно 180 евро. Обратите внимание, что заявление на получение Einstiegsgeld необходимо подать до момента регистрации предпринимательской деятельности.

Если вы не зарегистрированы в Джобцентре и работаете как наемный работник, но решили дополнительно начать свою деятельность как самозанятое лицо, то прежде всего пересмотрите ваш трудовой договор. Если там нет прямого запрета на предпринимательскую деятельность, то можно считать, что у вас есть разрешение. Однако все же важно сообщить своему руководителю о ваших намерениях, чтобы избежать дальнейших недоразумений.