Індивідуальне підприємництво в Німеччині для українців: як стати приватним підприємцем

Німеччина відома своєю стабільною економікою та дружньою до бізнесу атмосферою, що робить її привабливим місцем для створення власного підприємства. У цій статті ми детально розглянемо основні аспекти індивідуального підприємництва для українців у Німеччині та кроки, які потрібно зробити, щоб розпочати свій бізнес у цій країні.

Як виглядає індивідуальне підприємництво в Німеччині

Під час створення бізнесу в Німеччині необхідно вибрати відповідну правову форму, і найбільш очевидним вибором є стати приватним або індивідуальним підприємцем.

Діяльність підприємців у Німеччині корелюється двома основними законами: торговим кодексом Handelsgesetzbuch (HGB) і податковим законодавством Steuerrecht. Обидва джерела вимагають від підприємця ведення фінансової звітності: HGB − для інформаційних цілей, а Steuerrecht – для податкової. Також у цих двох законах для визначення приватного підприємця вживаються різні визначення: у HGB це Kaufmann (комерсант), а, згідно з приписами Steuerrecht, ФОП назвиається Einzelunternehmer (фізична особа-власник, одноособний підприємець). При цьому варто розуміти, що всі комерсанти є підприємцями, проте не всі підприємці є комерсантами. Тож у повсякденному спілкуванні ФОПів у Німеччині зазвичай називають саме Einzelunternehmer. І це найпоширеніша форма бізнесу для підприємців, які ведуть бізнес одноособово. Також досить часто ця форма реєстрації використовується особами, які займаються підприємницькою діяльністю поруч з основною роботою.

Головною відмінністю ФОПу у Німеччині від товариства з обмеженою відповідальністю (GmbH) є те, що (до речі, як і в Україні), у випадку несплати податків приватний підприємець несе повну відповідальність перед державою, включаючи своє власне майно. Однак ця форма має спрощене оподаткування, більш простий бухгалтерський облік та процес найму працівників. Юридична адреса може бути фактичним місцем проживання бізнесмена або знятим в оренду приміщенням.

Який бізнес може вести фізична особа приватний підприємець в Німеччині

На сьогодні у Німеччині існують два основних типи приватних підприємців, і саме належність до якогось із них визначає формат та сферу ведення бізнесу, а також оподаткування:

• Selbstständig – самозайняті, це переважно фрілансери Freiberufler;
• Gewerbetreibende − торгівці.

Визначає, до якого саме типу відноситься підприємець, податкова служба (Finanzamt).

Запрошуємо вас приєднатися до нашого каналу в Telegram, до нашої сторінки в Facebook, а також Instagram. Команда нашого порталу щодня добирає для вас найкращі новини та найактуальніші поради.

Перегляньте подібні:
Бізнес в Німеччині для українців у 2023 р.: який напрямок обрати

Зверніть увагу, що до самозайнятих зазвичай відносяться висококваліфіковані фахівці (приватні лікарі, адвокати, архітектори, психологи, дизайнери, ІТ-фахівці тощо). Але, зверніть увагу, що програмісти можуть перебувати у статусі фрілансера тільки тоді, коли, наприклад, викладають програмування, а ось написання програм не надає їм такої можливості. Те саме стосується й блогерів – зазвичай вони відносяться саме до торговців Gewerbetreibende, адже заробляють гроші на продажу (розміщенні) реклами. Для здійснення своєї діяльності таким підприємцям обов’язково потрібна фахова освіта, яку необхідно підтвердити відповідним документом. Зазвичай Freiberufler повинен стати членом відповідної палати (Kammer) та проходити підтвердження своєї кваліфікації та освіти. Питання стосовно того, хто, де та як може отримати підтвердження, можна вирішити у Федеральному Союзі вільних професій та в Інституті вільних професій.

Натомість торговельне підприємство або Gewerbe включає всі інші види бізнесу та послуг, що не вважаються вільними професіями. Реєстрація таких підприємців відбувається в організації, яка відповідає за справи торговельно-промислових підприємств (Gewerbeamt) та в податковій інспекції (Finanzamt). Наявність відповідної та підтвердженої освіти не є обов’язковою.

Як зареєструвати приватне підприємництво в Німеччині

Приватні підприємці-початківці в Німеччині мають максимально просту процедуру реєстрації та систему ведення бізнесу. Оскільки процедура реєстрації фрілансерів у Німеччині була розглянута у відповідній статті, цього разу зосередимося на процедурі реєстрації торгівельного підприємства (Gewerbe). Одразу варто зауважити, що закриття ФОП у Німеччині також робиться досить швидко. Треба звернутися до Gewerbeamt, заявити про таке бажання і заповнити відповідну форму, після чого підприємець отримує Gewerbe-Abmeldung, копії якого розсилаються в усі перераховані нижче організації.

Процедура відкриття приватного підприємництва складається з п’яти основних кроків.

1. Відкриття рахунку для підприємницької діяльності Geschäftskonto

Одразу варто зауважити, що це не обов’язково, наприклад, для фрілансера, проводити платежі через інші рахунки і розраховуватися готівкою також не забороняється. Але це досить зручно – вести справи фірми та бухгалтерію через окремий рахунок.

2. Відвідання Gewerbeamt

Місцевий реєстр підприємств Gewerbeamt є частиною Ordnungsamt. Тут вам потрібно заповнити заявку на реєстрацію (Anmeldung, коротка форма в одну сторінку формату А4) і отримати Gewerbe-Anmeldung (свідоцтво про реєстрацію бізнесу, яке пред’являється бізнес-партнерам, постачальникам, організаціям). Ви можете отримати бланк на місці або прийти з уже заповненим формуляром. Зазвичай заповнення заявки не вимагає великих знань німецької мови і не забере багато часу. Також вам доведеться сплатити мито (приблизно 35 євро). Крім того, необхідно надати документи, що посвідчують вашу особу, дозвіл на проживання та, можливо, дозвіл на ведення діяльності або ліцензія (у випадку, якщо це потрібно, наприклад, у гастрономії).

3. Реєстрація в податковій інспекції (Finanzamt)

Далі ви повинні відвідати податкову інспекцію (Finanzamt). Для податкової вам доведеться заповнити опитувальник щодо податкового обліку, в якому ви визначите, чи плануєте ви працювати із ПДВ, чи без нього, чи будете сплачувати авансові платежі по податках чи ні. Для цього вам потрібно буде спрогнозувати свій заробіток на поточний та наступний рік. Основна мета вашого візиту до податкової − отримати Steuernummer (податковий номер). Він є важливим елементом вашої подальшої діяльності і повинен бути вказаним у всіх договорах, офіційних документах, рахунках тощо. Також вам потрібно буде зареєструватися на Elster, що є електронною формою взаємодії з податковою.

4. Реєстрація у профспілці (Berufsgenossenschaft)

Повідомлення про реєстрацію є обов’язковим, хоча ви можете бути звільнені від сплати внесків протягом перших двох років. Реєстрація в профспілці обов’язкова згідно зі страховою асоціацією, до якої належить ваше підприємство. Щоб дізнатися до якої саме асоціації ви належите, зверніться до IHK (Industrie- und Handelskammer) або Hauptverband der berufsgenossenschaften (HVBG).

5. Реєстрація у торговельному реєстрі (Handelsregister)

Під час реєстрації приватного підприємства (Gewerbe) необхідність внесення до торгового реєстру залежить від виду діяльності. Цей реєстр інформує суспільство про зареєстровані комерційні фірми. Якщо ви зареєструвалися, то обов’язково отримайте витяг із реєстру для власного користування. Виняток становлять малі підприємства (Kleingewerbe). Зверніть увагу, реєструвати бізнес у різних промислових реєстрах Handelsregister обов’язково тільки комерсантам.

Медичне страхування, пенсійні внески та ІНК

Медичне страхування для приватного підприємця може виглядати по-різному, у залежності від доходу та особистих переваг. Якщо дохід становить менше 485€ на місяць, а робочий час займає менше 18 годин на тиждень, можна залишитися в сімейній страховці у працюючого члена сім’ї. Якщо ж підприємець заплатив понад 12 місячних внесків у державну медстраховку, то за бажання він має право залишитися на ній. У інших випадках буде необхідно укладати контракт із приватною лікарняною касою.

Побачити більше: Найбільш затребувані професії в Німеччині в 2023 р.

Щодо державного пенсійного фонду, організація обов’язково звернеться до підприємця з проханням сплачувати регулярні внески (18,7% прибутку). Тим не менш, варто мати на увазі, що німецькі підприємці не зобов’язані цього робити. Тож вибір виключно за підприємцем

Industrie- und Handelskammer (IHK) – організація, перед якою приватному підприємцю доведеться щорічно звітувати, заповнюючи форму, яка буде відправлятися ФОПу. Крім того, організація стягуватиме з підприємця внески, за виключенням перших двох років, а також внески не стягуватимуться, якщо річний прибуток підприємця не перевищуватиме 5200€.

Податки та звітність для індивідуального підприємця в Німеччині

Серед основних податків, які має сплачувати приватний підприємець у Німеччині варто назвати такі:

• Einkommensteuer − прибутковий податок;
• Umsatzsteuer − податок на додану вартість (при лімітах 22000€ у перший рік і 50000€ можна не платити), зверніть увагу, що не всі послуги та товари обкладаються цим податком; .
• Gewerbesteuer – для тих, хто працює не в статусі фрілансера (прибуток до 24500€ на рік цим податком не обкладається, також зазвичай відбувається залік між Einkommensteuer і Gewerbesteuer, тож у більшості випадків ФОП зазвичай не сплачує цей податок);

Якщо підбити підсумки, то індивідуальний підприємець із невеликим прибутком сплачує звичайний прибутковий податок. І також отримує можливість легально віднімати від оподатковуваної бази витрати на ведення бізнесу.

Щодо звітності, ФОП у Ніемеччині має щороку звітувати перед податковою, складаючи такі форми:

• Einkommensteuererklärung − декларація прибуткового податку.
• Umsatzsteuererklärung − декларація з ПДВ.
• Gewebesteuererklärungen − декларація на податок з ведення підприємницької діяльності.

Платники ПДВ також мають зобов’язання щомісяця або щокварталу заповнювати баланс із цього податку − Umsatzsteuervoranmeldung.

У цілому звітність індивідуального підприємця виглядає так само просто, як і оподаткування. Якщо оборот складає менше ніж півмільйона євро, а доходи не перевищують 60000€ на місяць, звітність перед податковою – це по суті один аркуш форми Einnahmenüberschussrechnung (EÜR), у якому зазначають статті витрат і доходів, і наприкінці підбивають баланс.

Фінансовий облік є важливим аспектом управління ФОП. Якщо ви не дуже добре розумієтеся в бухгалтерії, можливо, варто розглянути можливість співпраці з бухгалтером або фінансовим консультантом для забезпечення точного обліку доходів та витрат, а також для складання регулярних фінансових звітів.

Джобцентр і індивідуальне підприємництво

Якщо ви зареєстровані в Джобцентрі, повідомити бератора про відкриття власної справи можна вже по факту. У такому випадку, вам потрібно буде просто перезаповнити форму WBA, і залежно від вашого доходу буде вирішено, чи продовжуватимуть вам платити, чи знімуть вас з обліку для отримання допомоги. Але, якщо ви зазделегідь розкажете в Джобцентрі про свої плани та надасте приблизний бізнес-план, це дасть вам можливість претендувати на отримання початкового капіталу (Einstiegsgeld). Ця допомога може надаватися протягом 24 місяців і має два варіанти: одноразова допомога до 5 тис. євро або щомісячна доплата, приблизно 180 євро. Зверніть увагу, що заяву на отримання Einstiegsgeld необхідно подати до моменту реєстрації підприємницької діяльності.

Якщо ви не зареєстровані в Джобцентрі й працюєте як найманий працівник, але вирішили додатково розпочати свою діяльність як самозайнята особа, то перш за все перегляньте ваш трудовий договір. Якщо там немає прямої заборони на підприємницьку діяльність, то можна вважати, що у вас є дозвіл. Проте все ж важливо повідомити свого керівника про ваші наміри, щоб уникнути подальших непорозумінь.