Ідентифікаційний номер ПДВ (USt-IdNr.) в Німеччині – Що це таке і як отримати
У Німеччині всім мешканцям надають різні податкові номери, щоб податкова служба могла точно відстежувати, хто скільки повинен платити. USt-IdNr. звучить як нудна бюрократія. Але насправді цей номер вирішує, чи будуть ваші угоди в ЄС проходити гладко, чи перетворяться на головний біль. У цій статті – головне про те, що це за ідентифікатор і хто без нього не обійдеться.
Список
Вступ до ідентифікаційного номера ПДВ (USt-IdNr.) у Німеччині
USt-IdNr. звучить сухо і бюрократично, але насправді це просто ще один номер, без якого бізнес в ЄС не працює. Він потрібен, якщо ви продаєте товари або послуги компаніям за межами Німеччини.
Що таке USt-IdNr.?
USt-IdNr. – це індивідуальний номер, який податкова присвоює фірмам та підприємцям для угод з іншими країнами ЄС. Завдяки йому зрозуміло, хто і де платить ПДВ, і не доводиться переплачувати податок двічі.
Хто потребує USt-IdNr.?
Номер USt-IdNr. є обов’язковим для тих, хто співпрацює з компаніями з інших країн Євросоюзу. Якщо працюєте тільки всередині Німеччини – вам вистачить звичайного податкового номера (Steuernummer). Але варто вийти на європейський ринок, і без USt-IdNr. партнери просто не зможуть прийняти у вас рахунок.
Структура та формат номера USt-IdNr
Структура німецького USt-IdNr.
Німецький ідентифікаційний номер платника ПДВ (USt-IdNr.) має просту, але сувору форму. Він завжди починається з літерного коду країни – DE, що вказує на Німеччину. Після цього йде дев’ятизначний цифровий блок, який і робить номер унікальним.
Важливо не плутати USt-IdNr. зі звичайним податковим номером (Steuernummer): формат у них різний, і використовуються вони для різних цілей. USt-IdNr. потрібен саме для операцій з ПДВ, особливо якщо ви працюєте з контрагентами з інших країн ЄС.
Дійсність та перевірка USt-IdNr.
Значення верифікації
Перш ніж працювати з іноземним партнером, важливо переконатися, що його USt-IdNr. справжній. Перевірка потрібна, щоб не потрапити на шахрая і правильно врахувати ПДВ. Це як звірити паспорт – ви ж не довірите гроші незнайомцю без документів.
Як перевірити номер ПДВ у Німеччині
Для перевірки європейських номерів ПДВ існує VIES https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies – онлайн-сервіс ЄС. У нього вводять USt-IdNr., і система одразу показує, чи дійсний номер і до якої компанії він прив’язаний. Так ви точно знаєте, що контрагент легальний і угоди будуть враховані коректно для ПДВ.
Steuer-ID та Steuernummer у Німеччині: що це, навіщо потрібні і в чому різниця
Перевірка через Федеральне центральне податкове управління (BZSt)
Перед тим як працювати з новим європейським клієнтом, краще одразу перевірити його USt-IdNr. Заходьте на сайт BZSt https://www.bzst.de/EN/Home/home_node.html, вводьте номер – і бачите, справжній він чи ні.
Наслідки невірної верифікації
Якщо перевірити USt-IdNr. неуважно, наслідки можуть бути неприємними. Наприклад, ви виставили рахунок партнеру з неправильним або недійсним номером – і податкова може порахувати, що ви неправильно розрахували ПДВ. У підсумку доведеться переплачувати податок або виправляти документи.
Як отримати USt-IdNr. у Німеччині
Де подати заяву
Ваш майбутній «європейський» податковий номер видає Федеральне центральне податкове управління (BZSt). Це можна зробити онлайн прямо на їхньому сайті https://www.bzst.de/EN/Home/home_node.html.
Якщо ви тільки відкриваєте бізнес, простіше йти через своє місцеве Finanzamt: вони перевірять, чи все правильно, і самі передадуть дані до BZSt. Пошта теж працює, але онлайн швидше і простіше.
Що потрібно для заяви
Для отримання номера USt-IdNr. у Німеччині потрібно буде підготувати:
- Назву компанії або ваші дані, якщо ви індивідуальний підприємець;
- Steuernummer – внутрішній німецький податковий номер, який уже є у вас в податковій;
- Контактні дані: email та телефон.
Більше жодних документів не знадобиться, якщо бізнес зареєстрований офіційно.
Скільки чекати і платити
У середньому процес займає від кількох днів до двох тижнів. Жодної плати немає – номер видається безкоштовно.
Порада: перевіряйте всі дані перед відправкою. Помилки доведеться виправляти, і це тільки затягне процес.
Відмінності між USt-IdNr. та іншими німецькими податковими номерами
Steuer-ID vs USt-IdNr.
Steuer-ID – це ваш особистий номер у податковій системі Німеччини. Його отримує кожен, хто живе в країні. Він потрібен, щоб сплачувати податок на доходи: роботодавець вказує його в зарплатних документах, а ви – в податковій декларації.
USt-IdNr. – якщо у вас є компанія або ви займаєтеся фрілансом і працюєте з клієнтами в ЄС, вам потрібен цей номер для ПДВ. Він дозволяє партнерам в інших країнах перевірити вашу фірму і коректно нарахувати податок.
USt-IdNr. vs Steuernummer
Steuernummer присвоює місцевий Finanzamt. Це «внутрішній» номер для всієї податкової кореспонденції всередині Німеччини: декларації, звіти, запити. Переїхали в інше місто – номер зміниться, тому що він прив’язаний до конкретної податкової.
USt-IdNr., навпаки, є «європейським» номером. Тобто, якщо ви працюєте з партнерами з Франції, Польщі чи Італії, саме цей номер і потрібен.
USt-IdNr. vs Wirtschafts-ID
Wirtschafts-ID – новий універсальний номер для підприємців та фірм, який поступово хочуть використовувати замість усіх різних ідентифікаторів, щоб спростити життя і державі, і бізнесу.
Але USt-IdNr. залишається вузькоспеціалізованим: він потрібен тільки для ПДВ, і особливо якщо є міжнародні угоди всередині ЄС.
Роль USt-IdNr. у міжнародних угодах
Угоди всередині Співтовариства (ВТС/ВТП)
Коли німецька компанія продає або купує товари у партнерів з інших країн ЄС, це називається угодами всередині Співтовариства. У німецькій податковій практиці виділяють два основні типи:
- ВТС (внутрішньоспільнотні поставки) – це коли компанія з Німеччини продає товар іншому бізнесу в ЄС. З точки зору ПДВ, такі поставки часто звільняються від податку в Німеччині, але важливо правильно вказати USt-IdNr.
- ВТП (внутрішньоспільнотні придбання) – це коли німецька фірма отримує товар з іншої країни ЄС. У цьому випадку ПДВ нараховується вже в Німеччині, і компанія повинна правильно відобразити покупку у звітності.
Наприклад: якщо товар виходить з Німеччини – це ВТС; якщо входить до Німеччини – ВТП. Використання правильних податкових номерів (USt-IdNr.) та звітність допомагають уникнути проблем з податковою і роблять угоди прозорими.
Механізм Reverse-Charge (зворотне нарахування)
Reverse-Charge – це коли відповідальність за сплату ПДВ переноситься з продавця на покупця. Простіше кажучи, замість того щоб продавець додавав ПДВ до рахунку, покупець сам розраховує і сплачує податок у своїй країні.
Наприклад, німецька компанія купує послуги у компанії з іншої країни ЄС. Замість того щоб німецький продавець нараховував ПДВ, покупець у Німеччині сам враховує податок у своїй звітності.
Для підприємця важливо пам’ятати: при використанні Reverse-Charge потрібно правильно вказувати USt-IdNr. обох сторін і відображати операцію в декларації. Якщо переплутати, можна отримати штрафи або проблеми з податковою.
Процедура One-Stop-Shop (OSS)
OSS придумали, щоб бізнесу було простіше працювати з клієнтами з різних країн ЄС.
Раніше потрібно було реєструватися в кожній країні, окремо здавати звіт по ПДВ – голова йшла обертом. Зараз все можна зробити через одну точку: подаєте декларацію у своїй країні, а система розподіляє податок по країнах покупців.
Наприклад, ви продаєте товари з Німеччини до Польщі, Франції та Іспанії. Замість трьох різних звітів ви робите один через німецьку податкову, і OSS автоматично враховує, скільки ПДВ йде в кожну країну.
Для бізнесу це не тільки економія часу, а й менше шансів на помилки. Головне – уважно фіксувати всі продажі і зберігати документи, щоб при перевірці податкова могла перевірити розрахунки.
Розміщення USt-IdNr. на документах та веб-сайтах
На рахунках-фактурах (інвойсах)
Якщо ви продаєте товари або послуги клієнтам з ЄС, USt-IdNr. обов’язково потрібно вказувати на інвойсах (рахунках-фактурах). Це підтверджує, що ваша компанія зареєстрована для ПДВ і угоди є законними.
Зазвичай номер розміщують у верхній частині документа поруч з іншими реквізитами компанії: адресою, Steuernummer та контактами. Клієнт бачить, що все офіційно, а податкова отримує прозорі дані для контролю.
📢 Хочете отримувати корисні поради для українців у Німеччині?
Підписуйтесь на наш Telegram-канал та стежте за нами в Facebook, щоб бути в курсі всіх важливих новин, лайфхаків та змін у законах!
У вихідних даних сайту (Impressum)
У Німеччині будь-який бізнес-сайт зобов’язаний мати розділ Impressum. Якщо компанія бере участь у комерційній діяльності (особливо при роботі з клієнтами в ЄС), USt-IdNr. потрібно вказати там обов’язково.
Така вимога закріплена в законах:
- § 5 Telemediengesetz (TMG)
- § 14 Umsatzsteuergesetz (UStG)
Якщо компанія працює за правилом малого бізнесу (Kleinunternehmerregelung) і не має USt-IdNr., про це теж варто прямо написати в Impressum. Це позбавить від зайвих питань і можливих претензій.
Де знайти більше інформації
Актуальні правила та пояснення можна подивитися на офіційному сайті Федерального центрального податкового управління (BZSt) https://www.bzst.de/EN/Home/home_node.html
Наслідки відсутності або неправильного використання USt-IdNr.
Якщо забути вказати USt-IdNr., може статися наступне:
- Для бізнесу всередині ЄС: податкова може порахувати угоду такою, що не відповідає правилам звільнення від ПДВ, і тоді доведеться заплатити податок заднім числом.
- Фінансові штрафи: неправильні номери або пропущені відомості можуть обернутися грошовими штрафами.
- Проблеми з партнерами: клієнти з інших країн ЄС можуть попросити виправити рахунки-фактури або навіть заморозити оплату до внесення коригувань.
- Складнощі при перевірках: під час аудиту податкова звертає увагу на коректність USt-IdNr., і помилки можуть викликати додаткові перевірки.
Часті запитання (FAQ)
Чи є USt-IdNr. обов’язковим для кожного підприємця?
Ні, не для всіх. Якщо ви працюєте тільки всередині Німеччини і не виставляєте рахунки клієнтам в інших країнах ЄС, USt-IdNr. зазвичай не потрібен. Але якщо плануєте міжнародні угоди або хочете, щоб партнери з Європи могли коректно оформити ПДВ, номер є обов’язковим.
Що робити, якщо номер ПДВ ЄС контрагента недійсний або неактивний?
Якщо при перевірці через VIES номер контрагента не проходить, краще не виставляти рахунок з «нульовим» ПДВ і не проводити угоду до з’ясування. Зв’яжіться з партнером, попросіть перевірити їхній номер або оформити коректно.
Де знайти свій USt-IdNr. після його отримання?
Після видачі BZSt надсилає повідомлення поштою. Якщо подавали онлайн, зазвичай приходить PDF або лист на електронну пошту. Також номер можна подивитися через особистий кабінет на сайті BZSt https://www.bzst.de/EN/Home/home_node.html.
Чи може USt-IdNr. бути заблокований?
Так, таке буває рідко, але можливо. Причини: помилки при поданні декларацій, підозри на шахрайство або припинення діяльності бізнесу. Якщо номер заблокований, податкова повідомляє про це, і до вирішення проблеми використовувати його для міжнародних угод не можна.
Залишити відповідь