Einkommenssteuer in Deutschland – Wie hoch ist der Steuersatz und wie wird die Einkommenssteuer berechnet?

In Deutschland sind Steuern nicht an den Pass gebunden, sondern daran, wo Sie leben und wo Sie Ihr Geld verdienen. Davon hängt buchstäblich alles ab: welche Steuererklärungen Sie abgeben müssen, welche Einkünfte Sie angeben müssen und welche Vergünstigungen Ihnen zustehen.

Das Residenzprinzip: Die Besteuerung hängt vom Wohnsitz ab, nicht von der Staatsbürgerschaft

In Deutschland gilt ein sehr direkter Ansatz: Wenn Sie mehr als 183 Tage im Jahr im Land leben, sind Sie steuerlich ansässig (steuerinländer).

Die Staatsbürgerschaft spielt dabei keine Rolle. Das Finanzamt schaut nur darauf, wo Ihr Lebensmittelpunkt liegt: Wohnung, Arbeit, Familie, Ausbildung, regelmäßiger Aufenthalt.

Und wenn Sie kein Einwohner sind?

Wenn eine Person nur einen Teil des Jahres in Deutschland verbringt oder aus der Ferne für einen ausländischen Arbeitgeber arbeitet. In diesem Fall werden nur Einkünfte besteuert, die mit Deutschland in Verbindung stehen:

• Arbeit, die auf deutschem Boden ausgeführt wurde,
• Vermietung von Immobilien in Deutschland,
• Einkünfte aus einem Gewerbebetrieb in Deutschland.

Unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht

Im deutschen Steuersystem gibt es zwei Schlüsselbegriffe, die bestimmen, welche Einkünfte Sie angeben müssen, welche Abzüge Ihnen zustehen und überhaupt – ob Deutschland Sie als seinen Steuerzahler betrachtet.

Wie erkennen Sie, zu welcher Kategorie Sie gehören?

Hier ist die einfachste Orientierungshilfe:

• Sie leben dauerhaft in Deutschland? → Unbeschränkte Steuerpflicht.
• Seit einem Jahr oder länger mit §24 hier? → Fast immer unbeschränkte Steuerpflicht.
• Sie arbeiten in Deutschland remote, wohnen aber in einem anderen Land? → Beschränkte Steuerpflicht.
• Sie verbringen einige Monate in Deutschland, aber Familie und Wohnung sind in der Ukraine? → Eher beschränkte Steuerpflicht.

Wenn die Situation grenzwertig ist, schaut das Finanzamt darauf, wo Ihr Lebensmittelpunkt liegt: wo die Familie ist, wo die Wohnung ist, wo die Arbeit ist, wo die meiste Zeit verbracht und das Geld ausgegeben wird.

Was wird besteuert? Sieben Einkunftsarten nach dem Gesetz (EStG)

Das Einkommensteuergesetz (EStG) unterscheidet sieben Kategorien, und wenn Sie diese verstehen, verstehen Sie 80% der gesamten Logik der deutschen Besteuerung.

Wie funktioniert der progressive Steuertarif?

Das deutsche System funktioniert so: Je höher das Einkommen, desto höher der Steuersatz. Um zu verstehen, wie alles aufgebaut ist, genügt es, einige Schlüsselideen zu erfassen.

Verständnis der Progression: Warum steigt der Satz mit dem Einkommen?

In Deutschland ist die Einkommensteuer so konzipiert, dass man nicht sofort „in die nächste Kategorie“ fällt und das halbe Gehalt verliert, nur weil man etwas mehr verdient hat. Nein, das System arbeitet viel genauer.

Der Satz steigt stufenweise:

• Die ersten tausend Euro Einkommen sind steuerfrei (Grundfreibetrag),
• dann beginnt eine leichte Progression,
• weiter oben – die mittlere Zone,
• und erst ab einem bestimmten Niveau greifen die „hohen“ Stufen.

Die Steuer wird in Teilen erhoben, von jedem Stück des Einkommens – zu seinem eigenen Satz.

Die fünf Steuerzonen (Tarife) für 2026

Um zu verstehen, wie genau die Steuer berechnet wird, ist es nützlich, sich das System als Straßenkarte mit fünf Abschnitten vorzustellen. Jeder von ihnen ist für sein „Stück“ Einkommen verantwortlich, und jeder hat seinen eigenen Satz. So sieht die Struktur im Jahr 2026 aus (Zahlen gerundet):

• Bis ~11.600 Euro pro Jahr — 0%
  Das ist der steuerfreie Grundfreibetrag. Den erhalten alle, unabhängig vom Gehalt.
• Ca. 11.600–18.000 Euro — Geringe Progression (14–24%)
  Das ist ein sanfter Anstieg. Die Steuer wächst zentimeterweise, nicht sprunghaft.
• Ca. 18.000–66.000 Euro — Hauptzone (24–42%)
  Die meisten Menschen befinden sich genau hier. In diesem Bereich steigt der Satz gleitend auf 42%.
• Über ~66.000 Euro — „Spitzensteuersatz“ 42%
  Dies ist keine Steuer auf die gesamte Summe, sondern nur auf den Teil oberhalb der Schwelle.
• Über ~280.000 Euro — 45% (Reichensteuer)
  Für sehr hohe Einkommen kommt eine fünfte Zone hinzu. Man sieht sie selten live, aber für das Gesamtbild ist sie wichtig.

Was ist die Kalte Progression und wie bekämpft der Staat sie?

Die Kalte Progression betrifft den Geldbeutel fast jedes arbeitenden Menschen. Der Kern ist einfach: Die Preise steigen, das Nominallohn steigt auch (sagen wir um 50–100 Euro), aber der reale Lebensstandard ändert sich nicht, weil alles teurer geworden ist. Das ist die Kalte Progression: Die Steuerlast steigt nicht, weil man reicher geworden ist, sondern weil die Inflation einen auf der Skala nach oben schiebt.

Wie kämpft Deutschland dagegen an? Der Staat erkennt das Problem offiziell an und tut in den letzten Jahren Folgendes:

• erhöht jährlich den Grundfreibetrag;
• verschiebt die Grenzen der Steuerzonen nach oben;
• passt die Skala unter Berücksichtigung der Inflation an.

Der Staat versucht, die Skala an die Realität anzupassen, damit das System fair bleibt. Obwohl es noch keiner Regierung gelungen ist, den Effekt der kalten Progression vollständig zu beseitigen.

Grundfreibetrag und Steuerfreibeträge 2026

Das deutsche Steuersystem ist so aufgebaut, dass ein Mensch normal leben kann, bevor der Staat seinen Anteil nimmt.

Grundfreibetrag

Im Jahr 2026 liegt der Grundfreibetrag bei 11.604 Euro pro Jahr. Dieser Betrag ist komplett steuerfrei und wird automatisch berücksichtigt – man muss nichts ausfüllen oder beantragen. Wenn Ihr Jahreseinkommen unter diesem Betrag liegt, fällt überhaupt keine Einkommensteuer an. Liegt es darüber, wird die Steuer nur auf die Differenz erhoben.

Kinderfreibetrag: Wann lohnt er sich mehr als das Kindergeld?

In Deutschland haben Eltern zwei Möglichkeiten der Unterstützung für ihr Kind:

1. Monatliche Zahlungen des Kindergeldes,
2. Steuerlicher Kinderfreibetrag.

Das Finanzamt führt für Sie eine Günstigerprüfung durch – und wendet die Variante an, die für Ihre Familie vorteilhafter ist. Wann beginnt der Kinderfreibetrag gegen das Kindergeld zu „gewinnen“?

• wenn die Eltern ein überdurchschnittliches Einkommen haben (da der Freibetrag die Steuerbemessungsgrundlage senkt),
• wenn die Familie bereits nennenswerte Beträge an Einkommensteuer zahlt,
• wenn die Steuerersparnis die Summe des erhaltenen Kindergeldes im Jahr übersteigt.

Werbungskostenpauschale (Arbeitnehmer-Pauschbetrag)

Jede Kleinigkeit zu prüfen lohnt sich weder für die Bürger noch für das Finanzamt, daher ist im System ein Pauschbetrag integriert – 1.230 Euro pro Jahr. Das bedeutet, dass die ersten 1.230 Euro Ihrer berufsbedingten Ausgaben automatisch das zu versteuernde Einkommen mindern. Es müssen keine Belege, Tickets oder Quittungen eingereicht werden.

Kinderbetreuungskosten und andere Abzüge

Sie können zwei Drittel der Betreuungskosten absetzen, jedoch nicht mehr als 4.000 Euro pro Jahr und Kind. Neben der Kinderbetreuung gibt es weitere Abzugsmöglichkeiten:

• Aus- und Fortbildungskosten, wenn sie mit der Arbeit zusammenhängen.
• Zusätzliche Versicherungsbeiträge, z. B. Haftpflichtversicherung.
• Umzugskosten, wenn der Umzug beruflich veranlasst ist.
• Kosten für das Homeoffice, wenn Sie remote arbeiten und die Bedingungen erfüllen.

Jeder dieser Abzüge senkt das zu versteuernde Einkommen und damit die endgültige Steuer – manchmal um Hunderte, manchmal um Tausende von Euro. Die Hauptsache ist zu wissen, dass Sie darauf Anspruch haben.

Ehegattensplitting: Der wichtigste Vorteil für Familien

In Deutschland ist das familiäre Steuersystem so aufgebaut, dass ein Paar ein gemeinsames Budget ohne unnötigen Druck führen kann. Daher gilt hier ein Mechanismus, den viele schon gehört haben, aber nicht immer ganz verstehen – das Ehegattensplitting. Faktisch ist dies einer der spürbarsten Steuerboni für Ehepartner.

Für wen lohnt sich das Splitting?

Hier funktioniert das Splitting besonders gut:

• ein Partner arbeitet Vollzeit, der andere Teilzeit oder ist mit dem Kind zu Hause;
• einer bezieht Gehalt, der andere beginnt erst seine Karriere oder kommt nach einer langen Pause zurück;
• einer hat ein stabiles hohes Gehalt, der andere unregelmäßige oder niedrige Einkünfte.

Zusätzliche Steuern und Abgaben (Zuschlagsteuern)

Neben der Haupteinkommensteuer gibt es in Deutschland ein paar zusätzliche Abgaben.

Solidaritätszuschlag (Soli)

Der Solidaritätszuschlag (Soli) entstand nach der Wiedervereinigung Deutschlands und sollte helfen, die wirtschaftlichen Unterschiede zwischen Ost und West auszugleichen. Wenn das Einkommen eine bestimmte Schwelle überschreitet, beginnt der Zuschlag – 5,5% der berechneten Einkommensteuer (nicht des gesamten Gehalts!). Die meisten Steuerzahler sind mittlerweile davon befreit.

Kirchensteuer

Die Kirchensteuer ist eine Abgabe, die nur diejenigen betrifft, die offiziell Mitglied einer Kirche sind. Ihre Höhe beträgt – je nach Bundesland – 8–9% der Einkommensteuer. Wenn Sie nicht in der Kirche sind, zahlen Sie diese Steuer nicht. Überhaupt nicht.

Abgeltungsteuer (Kapitalertragsteuer)

Wenn Sie Geld nicht nur auf Konten aufbewahren, sondern investieren – in Aktien, Anleihen, ETFs oder sogar ein Festgeldkonto mit Zinsen eröffnen –, gilt in Deutschland eine gesonderte Steuer speziell für solche Erträge.

Feste Rate von 25%

Im Gegensatz zur normalen Einkommensteuer mit ihrer Progression läuft hier alles auf eine Zahl hinaus: 25% – der feste Satz auf Kapitalerträge. Zu diesen 25% kommen noch hinzu:

• 5,5% Solidaritätszuschlag auf die Steuersumme,
• und, falls Sie Kirchenmitglied sind – Kirchensteuer, die auf dieselbe Basis berechnet wird.

Wenn die Erträge gering sind oder Sie einen Freistellungsauftrag haben, können Sie den Abzug verringern oder ganz vermeiden. Aber der Satz selbst ist immer 25%, unabhängig davon, ob Sie arbeiten oder nicht, ob Sie ein hohes Gehalt oder den Mindestlohn beziehen.

Sparer-Pauschbetrag: Steuerfreibetrag für Kapitalerträge

In Deutschland gibt es einen speziellen Freibetrag für Investitionseinkünfte – den Sparer-Pauschbetrag. Das ist ein kleines, aber sehr nützliches Instrument. Im Jahr 2026 beträgt er:

• 2.000 Euro pro Jahr – für Ehepaare (zusammen veranlagt),
• 1.000 Euro – für Alleinstehende.

Progressionsvorbehalt: Die versteckte Falle

Beispiele: ALG I, Elterngeld, Krankengeld, ausländische Einkünfte

• ALG I – Arbeitslosengeld. Das Geld selbst ist steuerfrei, wird aber bei der Berechnung Ihrer Progression voll berücksichtigt.
• Elterngeld. Elterngeld fällt unter den Progressionsvorbehalt. Und wenn Sie auch nur ein wenig parallel gearbeitet haben, steigt Ihr Steuersatz automatisch.
• Krankengeld. Auch diese Leistung fällt unter die Progression. Real verlieren Sie kein Geld – aber die Steuer auf das normale Einkommen (z.B. Gehalt zu Jahresbeginn) kann steigen.
• Ausländische Einkünfte. Selbst wenn Sie für Einkommen aus einem anderen Land bereits dort Steuern nach lokalen Regeln gezahlt haben (z.B. aus Arbeit in der Ukraine oder Polen), berücksichtigt Deutschland diese Summe dennoch bei der Berechnung Ihrer Progression.

Steuererklärung und Fristen

Wer ist zur Abgabe einer Erklärung verpflichtet?

1. Kombination der Steuerklassen 3/5. Wenn Ehepartner die Einkommensverteilung über die Klassen III/V gewählt haben, wird die Erklärung zur Pflicht.
2. Sie haben Leistungen bezogen, die unter den Progressionsvorbehalt fallen. ALG I, Elterngeld, Krankengeld, Kurzarbeitergeld (wenn über 410 Euro/Jahr). Dieses Geld ist an sich steuerfrei, beeinflusst aber den Satz. Daher ist die Erklärung Pflicht, sonst gilt die Berechnung als unvollständig.
3. Sie hatten mehrere Arbeitgeber gleichzeitig. Das Finanzamt muss alle Einkünfte zusammenführen – ohne Erklärung ist das nicht möglich.
4. Erhalt ausländischer Einkünfte. Selbst wenn dort die Steuer schon gezahlt ist, muss Deutschland diese Summen für die Progressionsberechnung berücksichtigen.
5. Sie haben Freibeträge genutzt, die einen Nachweis erfordern. Zum Beispiel Werbungskosten, Krankheitskosten, Umzug, die über die Pauschalen hinausgehen.

Abgabefristen für das Steuerjahr 2026

Elektronische Abgabe über ELSTER oder Apps

ELSTER ist das staatliche System. Es ist kostenlos, für jeden zugänglich und arbeitet direkt mit den Finanzbehörden zusammen.